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黨的二十大報(bào)告提出：“高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的首要任務(wù)”“深化國(guó)資國(guó)企改革，加快國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力”“完善中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度，弘揚(yáng)企業(yè)家精神，加快建設(shè)世界一流企業(yè)”。遵循上述要求，發(fā)揮經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)體系“指揮棒”作用，推動(dòng)中央企業(yè)實(shí)現(xiàn)“質(zhì)”的有效提升和“量”的合理增長(zhǎng)，是更好發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略支撐作用、構(gòu)建高質(zhì)量發(fā)展新格局的重要途徑。

一、中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系的演進(jìn)及其戰(zhàn)略導(dǎo)向 

（一）經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系的演進(jìn)過(guò)程

為全面深入貫徹黨的二十大精神和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，推動(dòng)中央企業(yè)進(jìn)一步聚焦提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，聚焦實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，聚焦培育世界一流企業(yè)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委將中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系明確為“一利五率”，并提出“一增一穩(wěn)四提升”的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要求。

事實(shí)上，如表1所示，國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系已經(jīng)歷多次變化，從2019年首次提出“兩利一率”指標(biāo)體系，2020年新增“營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率”“研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度”兩個(gè)指標(biāo)，2021年又新增“全員勞動(dòng)生產(chǎn)率”指標(biāo)，并維持到2022年，2023年用“凈資產(chǎn)收益率”代替“凈利潤(rùn)”，用“營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率”代替“營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率”。

表1 中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系歷年變化

（二）經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系調(diào)整的戰(zhàn)略導(dǎo)向

中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系從2021年和2022年的“兩利四率”調(diào)整為2023年的“一利五率”，最核心的變化就是把“凈利潤(rùn)”改變?yōu)椤皟糍Y產(chǎn)收益率”，“營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率”改變?yōu)椤盃I(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率”，由“兩利四率”調(diào)整為“一利五率”。其戰(zhàn)略導(dǎo)向主要體現(xiàn)為以下方面。

1.發(fā)揮中央企業(yè)頂梁柱作用

中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)要求考核利潤(rùn)總額及其增長(zhǎng)速度，是對(duì)中央企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大的基本要求。沒(méi)有一定的利潤(rùn)規(guī)模，就談不上控制力、影響力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，更無(wú)法成為黨執(zhí)政興國(guó)的重要支柱和依靠力量。

2.強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)保值增值作用

2023年指標(biāo)體系新增“凈資產(chǎn)收益率”和“營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率”兩個(gè)指標(biāo)，均強(qiáng)調(diào)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的考核。國(guó)有資產(chǎn)保值增值直接反映企業(yè)的資本規(guī)模、經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)損益和創(chuàng)利能力，是國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本前提，是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)。

3.體現(xiàn)三張主表的統(tǒng)一融合

“一利五率”經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系體現(xiàn)了財(cái)務(wù)三張主表即資產(chǎn)負(fù)債表、損益表與現(xiàn)金流量表的統(tǒng)一融合，引導(dǎo)中央企業(yè)在關(guān)注利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，更加注重提高投入產(chǎn)出效率，更加關(guān)注現(xiàn)金流的安全，實(shí)現(xiàn)規(guī)模和速度、質(zhì)量和效益、發(fā)展和安全的有機(jī)統(tǒng)一，全面提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的“含金量”，實(shí)現(xiàn)“質(zhì)”的有效提升和“量”的合理增長(zhǎng)。

4.強(qiáng)調(diào)提升中央企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

凈資產(chǎn)收益率、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度、資產(chǎn)負(fù)債率和營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率均是評(píng)價(jià)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要指標(biāo)。通過(guò)此類(lèi)指標(biāo)的考核，引導(dǎo)中央企業(yè)提升資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，提升科技創(chuàng)新力，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范化解企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)。

二、“一利五率”指標(biāo)內(nèi)涵及具體要求

（一）“一利五率”指標(biāo)內(nèi)涵

“一利五率”指標(biāo)體系具體包括利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率和研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度六項(xiàng)指標(biāo)，從不同角度衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，各項(xiàng)指標(biāo)相互銜接、有效貫通，是國(guó)務(wù)院國(guó)資委衡量、評(píng)價(jià)中央企業(yè)發(fā)展質(zhì)量、建設(shè)世界一流企業(yè)和對(duì)提質(zhì)增效成果進(jìn)行量化考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。

1.利潤(rùn)總額

利潤(rùn)總額是體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、衡量經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、落實(shí)黨中央國(guó)務(wù)院“穩(wěn)增長(zhǎng)”決策部署的核心指標(biāo)，直觀反映為社會(huì)創(chuàng)造的價(jià)值，直接體現(xiàn)對(duì)GDP的貢獻(xiàn)。

2.凈資產(chǎn)收益率 

企業(yè)凈資產(chǎn)收益率越高，表明企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強(qiáng)，運(yùn)營(yíng)效益越好，對(duì)投資人和債權(quán)人的保障程度越好。按照杜邦公式，可以從銷(xiāo)售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)等不同角度研究如何提高凈資產(chǎn)收益率，引導(dǎo)企業(yè)注重投入產(chǎn)出效率，加大虧損企業(yè)治理力度，加快“兩非”（非主業(yè)、非優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)）“兩資”（無(wú)效資產(chǎn)、低效資產(chǎn)）剝離處置，盤(pán)活存量資產(chǎn)，提升凈資產(chǎn)創(chuàng)利能力和收益水平。 

3.資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)可持續(xù)性、落實(shí)黨中央國(guó)務(wù)院“三去一降一補(bǔ)”中“去杠桿”決策部署的核心指標(biāo)。負(fù)債中的帶息負(fù)債尤其需要被關(guān)注，此類(lèi)負(fù)債需要支付資金占用成本，占比過(guò)高時(shí)需引起高度重視。

4.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)，給傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析模式提出了新要求，更加重視現(xiàn)金流的分析，關(guān)注有利潤(rùn)的收入和有現(xiàn)金的利潤(rùn)。該指標(biāo)強(qiáng)調(diào)企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)的現(xiàn)金流量能力，企業(yè)利潤(rùn)往往存在于應(yīng)收賬款、存貨等非現(xiàn)金資產(chǎn)之中，使得經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流入不高，難以滿(mǎn)足企業(yè)自身研發(fā)、項(xiàng)目投資乃至支付利息等的現(xiàn)金需求，造成企業(yè)雖有凈利潤(rùn)，卻難以形成現(xiàn)金流量，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)可持續(xù)性造成影響。

5.全員勞動(dòng)生產(chǎn)率

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度上看，企業(yè)產(chǎn)出水平主要由物質(zhì)資本投入和人力資本投入的產(chǎn)出效率所決定。全員勞動(dòng)生產(chǎn)率主要衡量勞動(dòng)力要素的投入產(chǎn)出效率，綜合反映企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的社會(huì)貢獻(xiàn)，要通過(guò)提高全員勞動(dòng)生產(chǎn)率，深化三項(xiàng)制度改革，最大限度發(fā)揮廣大員工的價(jià)值創(chuàng)造能力，從而推動(dòng)全要素生產(chǎn)率的穩(wěn)步提升。

6.研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度

研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度是衡量企業(yè)在研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)中的投入力度的指標(biāo)。該指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)研發(fā)投入的重視程度，以及企業(yè)如何處理近期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展之間的關(guān)系。

（二）“一增一穩(wěn)四提升”目標(biāo)要求

中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系從2022年的“兩利四率”變更為2023年的“一利五率”，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要求也從2022年的“兩增一控三提高”調(diào)整為“一增一穩(wěn)四提升”。

1.“一增”

“一增”要求利潤(rùn)總額增速要高于全國(guó)GDP（國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值）增速，力爭(zhēng)取得更好業(yè)績(jī)，強(qiáng)調(diào)中央企業(yè)要為國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長(zhǎng)發(fā)揮頂梁柱作用，體現(xiàn)了中央企業(yè)在國(guó)家戰(zhàn)略發(fā)展中的主導(dǎo)地位和使命擔(dān)當(dāng)。

經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系從2022年的“兩增”（利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)增速要與國(guó)民經(jīng)濟(jì)增速相匹配）變?yōu)椤耙辉觥保ɡ麧?rùn)總額增速要高于全國(guó)GDP增速），剔除了對(duì)凈利潤(rùn)指標(biāo)的增速要求。從指標(biāo)內(nèi)涵看，利潤(rùn)總額=凈利潤(rùn)+所得稅費(fèi)用，二者為同質(zhì)同向指標(biāo)，內(nèi)涵重復(fù)性較高，保留其一是可行選擇。另外，“增”的含義從“與國(guó)民生產(chǎn)總值（GNP）增速相匹配”側(cè)重于“高于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）增速”。從統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的內(nèi)涵看，GNP包括來(lái)自國(guó)外的凈要素收入，而GDP僅包含國(guó)內(nèi)生產(chǎn)勞動(dòng)創(chuàng)造的價(jià)值，更強(qiáng)調(diào)發(fā)揮國(guó)資央企穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤(pán)的作用，省去重復(fù)和多余，更加科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)合理。

2.“一穩(wěn)”

“一穩(wěn)”要求資產(chǎn)負(fù)債率總體保持穩(wěn)定，核心是穩(wěn)投資。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要求從2022年的“一控”（資產(chǎn)負(fù)債率要控制在65%以?xún)?nèi)）調(diào)整為2023年的“一穩(wěn)”（資產(chǎn)負(fù)債率穩(wěn)定在65%左右），資產(chǎn)負(fù)債率由“控”變“穩(wěn)”，主要考慮在保持企業(yè)穩(wěn)健財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，要用好各類(lèi)融資工具加大投資力度。

（1）管控基調(diào)由剛性變?yōu)閺椥?，由絕對(duì)變?yōu)橄鄬?duì)。從“資產(chǎn)負(fù)債率要控制在65%以下”的剛性要求調(diào)整為“資產(chǎn)負(fù)債率穩(wěn)定在65%左右”的彈性要求，允許負(fù)債率適度合理上下浮動(dòng)。

（2）管控策略“有保有壓”，逐戶(hù)分解資產(chǎn)負(fù)債率的預(yù)算管控目標(biāo)，進(jìn)行差異化管理。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率較高且投資方向不符合主業(yè)實(shí)業(yè)要求的企業(yè)繼續(xù)壓控，對(duì)盈利能力強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流充?；蛴袘?zhàn)略發(fā)展任務(wù)的企業(yè)允許上浮，不再一刀切。對(duì)于結(jié)構(gòu)性的負(fù)債、增長(zhǎng)性的負(fù)債和提高質(zhì)量性的負(fù)債，尤其是科技創(chuàng)新解決卡脖子產(chǎn)業(yè)投資可能出現(xiàn)的階段性負(fù)債增長(zhǎng)，要允許有合理的調(diào)整空間。企業(yè)可把握成長(zhǎng)的政策窗口期擴(kuò)大規(guī)模，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整和跨越式發(fā)展。

3.“四提升”

“四提升”要求凈資產(chǎn)收益率、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度和營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率要實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步提升，新增的凈資產(chǎn)收益率和營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率指標(biāo)，更加強(qiáng)調(diào)對(duì)中央企業(yè)實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值和有現(xiàn)金的利潤(rùn)的重要要求。

（1）提升凈資產(chǎn)收益率。“凈資產(chǎn)收益率”作為新增指標(biāo)，核心要求就是確保形成有效投資，發(fā)揮中央企業(yè)精準(zhǔn)投資對(duì)于穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤(pán)、推動(dòng)投資高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵作用。中央企業(yè)不僅要保持投資規(guī)模穩(wěn)中有升，而且要更加強(qiáng)調(diào)投資質(zhì)量，同時(shí)要加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可行性研究和科學(xué)決策，優(yōu)化中央企業(yè)投資項(xiàng)目的資源配置效率。

（2）提升營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率?！盃I(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率”作為新增指標(biāo)，主要目的在于引導(dǎo)中央企業(yè)更加重視能夠產(chǎn)生現(xiàn)金流量的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，更加重視依靠實(shí)實(shí)在在的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，通過(guò)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，而不是將精力集中到虛假交易、資本無(wú)序擴(kuò)張等方面，要求不能僅停留在表面盈利，而是更加重視盈利的質(zhì)量。目的在于引導(dǎo)企業(yè)更加重視現(xiàn)金流安全、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提升經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

（3）提升全員勞動(dòng)生產(chǎn)率。提升全員勞動(dòng)生產(chǎn)率，核心在于強(qiáng)調(diào)提升全體員工的生產(chǎn)效率。全員勞動(dòng)生產(chǎn)率是一個(gè)綜合性很強(qiáng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，受到勞動(dòng)者的平均熟練程度、科學(xué)技術(shù)的發(fā)展水平及其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的應(yīng)用程度、生產(chǎn)過(guò)程中的社會(huì)組織形式、生產(chǎn)資料的質(zhì)量和效能、自然條件等多種因素的影響和制約。提升全員勞動(dòng)生產(chǎn)率，要求中央企業(yè)必須綜合施策，全面提升經(jīng)營(yíng)管理水平。

（4）提升研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度。提升研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度，短期看不利于提升銷(xiāo)售凈利率，但有利于帶動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新，從而創(chuàng)造收入、降低成本、形成新增投資，推動(dòng)企業(yè)拓展市場(chǎng)份額，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)業(yè)務(wù)質(zhì)量提高及創(chuàng)利。提升研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度，引導(dǎo)中央企業(yè)更加重視科技創(chuàng)新，關(guān)注企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，要求中央企業(yè)肩負(fù)起推動(dòng)創(chuàng)新型國(guó)家建設(shè)的使命擔(dān)當(dāng)。

（三）新的指標(biāo)體系彰顯的制度新要求

從“兩利四率”到“一利五率”，從“兩增一控三提高”到“一增一穩(wěn)四提升”，評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇及考核要求的變化，體現(xiàn)出國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管政策、思路的調(diào)整和優(yōu)化，并形成更加完善的指標(biāo)體系。在“一利五率” 指標(biāo)體系中，利潤(rùn)總額和凈資產(chǎn)收益率居于核心地位，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)要求。另外，“四率”指標(biāo)服務(wù)于利潤(rùn)總額和凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得收益目標(biāo)的行動(dòng)方向性要求。

1.兼顧盈利能力的絕對(duì)值與相對(duì)數(shù)雙目標(biāo)

“一利五率”經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系的目標(biāo)要求，體現(xiàn)為利潤(rùn)總額和凈資產(chǎn)收益率“一利一率”必須雙提升，既要求利潤(rùn)規(guī)模絕對(duì)量指標(biāo)的提升，也要求投資利潤(rùn)率相對(duì)量指標(biāo)的提升，必須并重發(fā)力，不能顧此失彼，即強(qiáng)調(diào)擴(kuò)能和提效并重。一方面，利潤(rùn)總額增速必須高于全國(guó)GDP增速，要求央企不僅要擴(kuò)大利潤(rùn)規(guī)模，而且要擴(kuò)大其對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)。另一方面，提升凈資產(chǎn)收益率，要求中央企業(yè)投資必須做到科學(xué)決策，加強(qiáng)工程投資項(xiàng)目的研究論證工作，形成滿(mǎn)足回報(bào)要求的投資。

2.以“四率”持續(xù)改進(jìn)驅(qū)動(dòng)“一利一率”穩(wěn)步提高

利潤(rùn)總額和凈資產(chǎn)收益率的提升，依靠資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率、研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度和全員勞動(dòng)生產(chǎn)率“四率”的協(xié)同發(fā)力。一是企業(yè)要加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債率的管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。二是要通過(guò)提升營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率，提升應(yīng)收賬款、存貨及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，加快資金周轉(zhuǎn)，產(chǎn)生更多的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，奠定現(xiàn)金流基礎(chǔ)。三是通過(guò)提升研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度，為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展及新業(yè)務(wù)拓展創(chuàng)造條件。四是通過(guò)提升全員勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低成本費(fèi)用率，提升銷(xiāo)售凈利率，并直接體現(xiàn)為利潤(rùn)總額和凈資產(chǎn)收益率的提升。

3.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)同時(shí)要穩(wěn)住負(fù)債水平

利潤(rùn)總額依賴(lài)于企業(yè)資產(chǎn)、投資及收入規(guī)模。利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)，依賴(lài)于企業(yè)投資擴(kuò)張及外部融資需求的增長(zhǎng)，并對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、融資規(guī)模和結(jié)構(gòu)提出要求。為使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率保持穩(wěn)定，必須確保新增融資的債務(wù)比率維持在合理水平，即企業(yè)不能主要依靠債務(wù)融資實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張，增量投資必須與“穩(wěn)負(fù)債”保持平衡，以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、用好考核“指揮棒”促進(jìn)公司高質(zhì)量發(fā)展 

中國(guó)國(guó)際工程咨詢(xún)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）成立于1982年8月，是國(guó)務(wù)院國(guó)資委管理的中央企業(yè)、中央確定的國(guó)家高端智庫(kù)，也是國(guó)家投資建設(shè)領(lǐng)域決策科學(xué)化、民主化的先行者。公司業(yè)務(wù)覆蓋國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要行業(yè)，具有甲級(jí)工程咨詢(xún)綜合資信、工程咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)資信、工程咨詢(xún)專(zhuān)項(xiàng)資信等專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，通過(guò)了ISO 9001、ISO 14001、ISO 45001等體系認(rèn)證，建立了覆蓋全部業(yè)務(wù)范圍、較為健全的質(zhì)量管理、環(huán)境管理和職業(yè)健康安全管理體系。公司作為公益類(lèi)中央企業(yè)，以建設(shè)國(guó)家高端智庫(kù)及世界一流咨詢(xún)機(jī)構(gòu)作為發(fā)展目標(biāo)，其經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核既要遵循中央企業(yè)績(jī)效考核的一般要求，又要充分考慮公司的個(gè)性化特點(diǎn)，制定契合公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)體系，以發(fā)揮經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的“指揮棒”作用。

（一）公司高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)

2023年是全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神的開(kāi)局之年，是落實(shí)“十四五”規(guī)劃的關(guān)鍵之年，也是公司“再發(fā)展”之年。開(kāi)局關(guān)乎全局，起步?jīng)Q定后程。公司上下要調(diào)整發(fā)展姿態(tài)，抖擻發(fā)展精神，緊扣“五維定位”（國(guó)家高端智庫(kù)建設(shè)的生力軍、咨詢(xún)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的排頭兵、現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)的助推器、國(guó)家重大工程項(xiàng)目建設(shè)的參與者、高端智慧型人才的聚集地），聚焦“五力”（整體競(jìng)爭(zhēng)力、事業(yè)創(chuàng)新力、行業(yè)引領(lǐng)力、品牌影響力、公司治理力）提升，按照“五化”（集團(tuán)化、區(qū)域化、數(shù)字化、市場(chǎng)化、平臺(tái)化）路徑，全力推進(jìn)“五型”（項(xiàng)目型、學(xué)習(xí)型、智庫(kù)型、研究型、創(chuàng)新型）機(jī)構(gòu)建設(shè)，重點(diǎn)在高端智庫(kù)上再進(jìn)步、在業(yè)務(wù)創(chuàng)新中謀發(fā)展、在深化改革上求突破、在內(nèi)外協(xié)同上重實(shí)效，建設(shè)高水平的國(guó)家高端智庫(kù)和世界一流咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，在新時(shí)代新征程上貢獻(xiàn)更多智慧和力量。

（二）國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的指標(biāo)要求

2023年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)合中央企業(yè)功能定位和發(fā)展實(shí)際，差異化調(diào)整考核指標(biāo)，用“利潤(rùn)總額”指標(biāo)代替“凈利潤(rùn)”指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)維持不變，其他個(gè)性化指標(biāo)體現(xiàn)公司特點(diǎn)并按照補(bǔ)短板原則確定。公司2023年度考核指標(biāo)共有6項(xiàng)，包括2項(xiàng)共性指標(biāo)、2項(xiàng)個(gè)性化指標(biāo)和2項(xiàng)補(bǔ)短板指標(biāo)。

（三）公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)分解

為充分發(fā)揮全面預(yù)算引領(lǐng)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核“指揮棒”作用，鼓勵(lì)加大智庫(kù)建設(shè)投入強(qiáng)度，加強(qiáng)公司“軟實(shí)力”水平的提升，鼓勵(lì)公司總部各業(yè)務(wù)部門(mén)和所屬企業(yè)積極報(bào)送具有挑戰(zhàn)性的業(yè)績(jī)目標(biāo)，公司對(duì)內(nèi)部各單位經(jīng)營(yíng)任務(wù)進(jìn)行量化分解，以便有效落實(shí)各單位經(jīng)營(yíng)責(zé)任，努力為公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效提升多作貢獻(xiàn)。2023年，為積極響應(yīng)國(guó)務(wù)院國(guó)資委優(yōu)化調(diào)整中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系的任務(wù)要求，關(guān)注有利潤(rùn)的收入和有現(xiàn)金的利潤(rùn)，總部業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系維持不變，即考核到賬收入、凈現(xiàn)金流、中央政府任務(wù)完成率和年度智庫(kù)建設(shè)成果；優(yōu)化調(diào)整所屬企業(yè)考核指標(biāo)，將利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率和全員勞動(dòng)生產(chǎn)率作為新設(shè)考核指標(biāo)，更加注重規(guī)模和速度、效益和質(zhì)量、發(fā)展和安全的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，把握好高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。下一步，公司將根據(jù)總部業(yè)務(wù)部門(mén)和所屬企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，探索分類(lèi)考核和“一企一策”考核模式。同時(shí)，加大工程理論和咨詢(xún)方法論的研究和推廣，加大數(shù)字化咨詢(xún)平臺(tái)建設(shè)，加大創(chuàng)新研發(fā)投入力度。

（四）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作促進(jìn)公司高質(zhì)量的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

2023年，公司財(cái)務(wù)管理工作要深入貫徹黨的二十大精神和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議要求，以建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管控體系為主線(xiàn)，聚焦推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展，錨定“一利五率”經(jīng)營(yíng)指標(biāo)不放松，切實(shí)落實(shí)好“一增一穩(wěn)四提升”目標(biāo)要求。

1.堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),以高質(zhì)量黨建推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展

做好經(jīng)濟(jì)工作，必須堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，特別是黨的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。堅(jiān)持發(fā)展是黨執(zhí)政興國(guó)的第一要?jiǎng)?wù)，發(fā)展必須是高質(zhì)量的發(fā)展，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，堅(jiān)持實(shí)事求是、尊重規(guī)律、系統(tǒng)觀念、底線(xiàn)思維，把實(shí)踐作為檢驗(yàn)各項(xiàng)政策和工作成效的標(biāo)準(zhǔn)。以高質(zhì)量的黨建推動(dòng)公司實(shí)現(xiàn)“質(zhì)”的有效提升和“量”的合理增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模和速度、質(zhì)量和效益、發(fā)展和安全的有機(jī)統(tǒng)一，更好地發(fā)揮戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向作用，構(gòu)建公司高質(zhì)量發(fā)展新格局。

2.加強(qiáng)預(yù)算和考核引領(lǐng),全力開(kāi)展提質(zhì)增效穩(wěn)增長(zhǎng)

充分發(fā)揮全面預(yù)算引領(lǐng)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核“指揮棒”作用，對(duì)照加快建設(shè)國(guó)家高端智庫(kù)和世界一流咨詢(xún)機(jī)構(gòu)目標(biāo)，持續(xù)改善經(jīng)營(yíng)效率和發(fā)展質(zhì)量，更好地發(fā)揮咨詢(xún)行業(yè)引領(lǐng)者的作用。一是鼓勵(lì)總部業(yè)務(wù)部門(mén)和所屬企業(yè)抓住國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)整體好轉(zhuǎn)的有利時(shí)機(jī)，切實(shí)增強(qiáng)使命感和責(zé)任感，積極報(bào)送具有挑戰(zhàn)性的業(yè)績(jī)目標(biāo)，同時(shí)量化內(nèi)部任務(wù)分解，有效落實(shí)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，努力為公司經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)多作貢獻(xiàn)。二是總部業(yè)務(wù)部門(mén)和所屬企業(yè)對(duì)照國(guó)務(wù)院國(guó)資委提質(zhì)增效工作方案中的5個(gè)方面32項(xiàng)具體要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，進(jìn)一步制定提質(zhì)增效工作臺(tái)賬，將公司“堅(jiān)持發(fā)展方向、夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)、調(diào)整發(fā)展姿態(tài)、突出發(fā)展特點(diǎn)、取得發(fā)展成效”要求落實(shí)到年度經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)工作中。三是持續(xù)強(qiáng)化動(dòng)態(tài)分析。加強(qiáng)對(duì)總部業(yè)務(wù)部門(mén)和所屬企業(yè)預(yù)算目標(biāo)和考核目標(biāo)完成進(jìn)度的動(dòng)態(tài)分析，在月度分析和季度經(jīng)營(yíng)情況分析會(huì)上對(duì)目標(biāo)完成情況進(jìn)行排名，促進(jìn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題短板，采取有力措施完成年度預(yù)算目標(biāo)和考核目標(biāo)。四是夯實(shí)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，深化決算成果應(yīng)用，做好規(guī)模和速度、效益和質(zhì)量、發(fā)展和安全的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，把握好高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。

3.加快司庫(kù)管理體系建設(shè),提升資金管理水平

一是深入對(duì)照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》，確保2023年底前基本建成“智能友好、穿透可視、功能強(qiáng)大、安全可靠”的司庫(kù)信息系統(tǒng)，同時(shí)按照這個(gè)目標(biāo)，倒排工期，確保按時(shí)完成任務(wù)。深度推進(jìn)司庫(kù)體系應(yīng)用，切實(shí)加強(qiáng)銀行賬戶(hù)統(tǒng)一管理，持續(xù)提高資金集中度，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款、票據(jù)、借款擔(dān)保等業(yè)務(wù)統(tǒng)一集中管理，建立健全司庫(kù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理機(jī)制，持續(xù)升級(jí)數(shù)字化、智能化水平，更好支撐公司決策和戰(zhàn)略落地。二是統(tǒng)籌安排資金預(yù)算，保證流動(dòng)性，降低可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，保障公司運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定有序。三是加強(qiáng)總部及所屬企業(yè)應(yīng)收賬款、合同款管理，關(guān)注客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)部門(mén)服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，多措并舉加強(qiáng)當(dāng)期及存量應(yīng)收賬款回收。四是加強(qiáng)境外資金管控，積極探索境外資金日常監(jiān)管方式，關(guān)注涉外業(yè)務(wù)、境外資金入境風(fēng)險(xiǎn)。五是持續(xù)做好助力中小企業(yè)紓困解難促進(jìn)協(xié)同發(fā)展和清理拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款工作，對(duì)中小企業(yè)賬款堅(jiān)持“應(yīng)付盡付、應(yīng)付快付”。

4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)合規(guī)管理,全力守牢安全發(fā)展底線(xiàn)

有效防范化解重大經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前和將來(lái)一段時(shí)期做好財(cái)務(wù)工作的底線(xiàn)。一是建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，細(xì)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控措施，提高自動(dòng)控制水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、智能化。二是積極為戰(zhàn)略規(guī)劃、改制重組、投資并購(gòu)等重大事項(xiàng)決策建言獻(xiàn)策，強(qiáng)化源頭合規(guī)把控、過(guò)程合規(guī)管控、結(jié)果合規(guī)監(jiān)控。三是建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，加強(qiáng)對(duì)重要子企業(yè)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)管控力度，依托信息化、數(shù)字化手段加強(qiáng)各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、研判和防范，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置”，積極主動(dòng)防范境外國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。四是嚴(yán)格按照財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》和國(guó)務(wù)院國(guó)資委相關(guān)要求，做好財(cái)務(wù)決算編報(bào)工作，夯實(shí)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，深化決算成果應(yīng)用，對(duì)內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要做到“整改全覆蓋、問(wèn)題零容忍”。五是加強(qiáng)與合規(guī)管理、紀(jì)檢、巡視、審計(jì)等監(jiān)督主體的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，鞏固綜合治理專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)成果，共同促進(jìn)“嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)”。

5.加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系建設(shè),提高集團(tuán)管理能力

建設(shè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控體系是世界一流財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)和支撐，也是落實(shí)公司推動(dòng)集團(tuán)化發(fā)展、優(yōu)化區(qū)域化布局、實(shí)現(xiàn)數(shù)字化運(yùn)營(yíng)、建立市場(chǎng)化機(jī)制和強(qiáng)化平臺(tái)化管理“五化”發(fā)展路徑的必然要求。一是建立健全與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制，加強(qiáng)總部財(cái)務(wù)能力建設(shè)，建立強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)總部，與各級(jí)分子公司財(cái)務(wù)部門(mén)上下貫通、協(xié)調(diào)一致，集團(tuán)財(cái)務(wù)工作一盤(pán)棋布局、一體化推進(jìn)。二是完善集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控與規(guī)范子企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)體制機(jī)制、落實(shí)子企業(yè)董事會(huì)財(cái)務(wù)職權(quán)的職責(zé)邊界，做到財(cái)權(quán)管控有度、分權(quán)合理適度，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)管理支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)的功能。三是加強(qiáng)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理，推進(jìn)所屬企業(yè)配強(qiáng)配優(yōu)各級(jí)總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，建立所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員輪崗和交流機(jī)制，培養(yǎng)、挖掘復(fù)合型和業(yè)務(wù)合作伙伴型財(cái)務(wù)管理人才，有效推動(dòng)財(cái)務(wù)管理理念變革、組織變革、管理機(jī)制變革和手段變革。四是加強(qiáng)境外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員管理，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)人員“探頭”作用。

注：原文載自《管理會(huì)計(jì)研究》2023年第3期，本次發(fā)表有改動(dòng)。