國資發(fā)評價[2010]107號
根據(jù)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發(fā)〔2009〕18號，以下簡稱《意見》）精神，近日，中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財政部、審計署和國資委聯(lián)合印發(fā)了《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》（以下簡稱《實(shí)施辦法》），對國有及國有控股企業(yè)的“小金庫”治理工作進(jìn)行了部署。為做好中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、充分認(rèn)識開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的重要意義
深入開展“小金庫”治理工作，是黨中央、國務(wù)院著眼于深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制、保持經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展做出的一項(xiàng)重大決策。根據(jù)《意見》精神，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組決定將國有及國有控股企業(yè)列為2010年“小金庫”治理工作范圍，要求國資委負(fù)責(zé)組織履行出資人職責(zé)企業(yè)的“小金庫”專項(xiàng)治理工作，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)地方國資委做好其履行出資人職責(zé)企業(yè)和受托管理企業(yè)的“小金庫”專項(xiàng)治理工作。
近年來，中央企業(yè)在應(yīng)對國際國內(nèi)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢、深化企業(yè)改革、創(chuàng)新體制機(jī)制、加強(qiáng)經(jīng)營管理、推動企業(yè)科學(xué)發(fā)展方面取得了突出成效，有效地發(fā)揮了國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用。但是，“小金庫”問題在一些中央企業(yè)屢禁不止，已成為鋪張浪費(fèi)和減收增支的暗流、滋生腐敗的溫床，不僅影響企業(yè)會計信息的真實(shí)性和收入分配的公平性，而且擾亂了生產(chǎn)經(jīng)營秩序，違背了科學(xué)發(fā)展要求，損害了中央企業(yè)形象。在中央企業(yè)深入開展“小金庫”治理工作，不僅對于推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作具有重要意義，也是中央企業(yè)繼續(xù)有效應(yīng)對國際金融危機(jī)影響、提升經(jīng)營管理水平、提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量的必然要求。各中央企業(yè)要充分認(rèn)識“小金庫”問題的危害性和治理“小金庫”的重要性，按照《意見》和《實(shí)施辦法》要求，高度重視，精心組織，切實(shí)做好“小金庫”專項(xiàng)治理工作。
二、中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作的總體要求和基本原則
中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作的總體要求是：認(rèn)真貫徹落實(shí)《意見》和《實(shí)施辦法》精神，全面摸清“小金庫”產(chǎn)生的根源與存在形式，堅(jiān)決取締私設(shè)、私用“小金庫”等違法違紀(jì)活動，徹底排查可能轉(zhuǎn)化為“小金庫”的各種管理隱患，及時堵塞資金和資產(chǎn)管理漏洞，促進(jìn)企業(yè)建章立制，完善內(nèi)部控制機(jī)制，著力構(gòu)建中央企業(yè)防治“小金庫”、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展的長效機(jī)制。
此次中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
（一）全面自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合。按照《實(shí)施辦法》要求，“小金庫”專項(xiàng)治理工作采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式。為確保中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作取得成效，所有中央企業(yè)均要開展“小金庫”自查自糾工作。國資委將根據(jù)中央企業(yè)的自查自糾情況，結(jié)合日常財務(wù)監(jiān)管工作，組織對部分企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，做到自查自糾全面覆蓋，重點(diǎn)檢查嚴(yán)格深入。
（二）“小金庫”治理與管理隱患排查相結(jié)合。為鏟除滋生“小金庫”的土壤，各中央企業(yè)要結(jié)合自查自糾情況，認(rèn)真分析“小金庫”產(chǎn)生的根源和表現(xiàn)形式，以及可能形成“小金庫”的業(yè)務(wù)與單位，全面排查在生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)與資產(chǎn)管理方面存在的各種隱患，并根據(jù)排查結(jié)果，進(jìn)一步完善相關(guān)制度，認(rèn)真梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，規(guī)范財務(wù)收支和各項(xiàng)存量資金管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕新的“小金庫”發(fā)生。
（三）專項(xiàng)治理工作與長效機(jī)制建設(shè)相結(jié)合。中央企業(yè)的“小金庫”專項(xiàng)治理工作，一方面要通過自查自糾和重點(diǎn)檢查，堅(jiān)決查清并糾正私設(shè)、私用“小金庫”的行為，排查治理各種管理隱患；另一方面要按照標(biāo)本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理的方針，進(jìn)一步加強(qiáng)政策法規(guī)教育，完善體制機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，建立健全中央企業(yè)“小金庫”綜合治理體系，形成長效機(jī)制。
三、中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作內(nèi)容
按照《意見》和《實(shí)施辦法》的要求，凡是違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”，都應(yīng)納入專項(xiàng)治理的范圍。重點(diǎn)是2008年以來各項(xiàng)“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，要追溯到以前年度?！秾?shí)施辦法》列舉了隱匿收入、虛列支出、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和其他形式設(shè)立“小金庫”等11種主要表現(xiàn)形式。各中央企業(yè)要對照以上表現(xiàn)形式認(rèn)真組織清查，如實(shí)反映并堅(jiān)決糾正通過各種形式設(shè)立的“小金庫”。
為切實(shí)加強(qiáng)隱患排查，全面清理檢查企業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)管理的實(shí)際情況，在本次“小金庫”治理工作中，將不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患的下列特殊管理資金或資產(chǎn)，也一并列入清理排查范圍：留存海外的投資收益、BVI公司運(yùn)作資金、未納入財務(wù)決算合并范圍的表外企業(yè)和表外資產(chǎn)、從成本費(fèi)用中提取并由企業(yè)管理的各類基金、工會管理資金、職工持股會投資及分紅資金、企業(yè)代管的社保資金、其他存在管理隱患的資金或資產(chǎn)。
同時，為切實(shí)建立防治“小金庫”的長效機(jī)制，中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作還應(yīng)與完善各類資金與資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部控制流程相結(jié)合，檢查制度的完備性與執(zhí)行的有效性，及時堵塞管理漏洞。
四、中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作步驟
根據(jù)《實(shí)施辦法》的規(guī)定，中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作應(yīng)當(dāng)于2010年底之前全面完成，分為以下四個階段：
（一）動員部署階段（2010年7月底前）。各中央企業(yè)要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《意見》、《實(shí)施辦法》和本通知精神，以及中央紀(jì)委關(guān)于設(shè)立“小金庫”違紀(jì)行為相關(guān)處分規(guī)定，做好動員部署工作，讓干部職工充分認(rèn)識中央治理“小金庫”的重要意義，全面了解工作安排，正確把握處理政策。各中央企業(yè)要健全組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)，研究制訂工作實(shí)施方案，分解落實(shí)工作責(zé)任，確保“小金庫”治理工作有效開展。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別于7月31日前將本企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)人員名單和辦事機(jī)構(gòu)聯(lián)系方式，8月10日前將“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案報送國資委治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。
（二）自查自糾階段（2010年8月初至9月底）。在本階段，各中央企業(yè)要按照《意見》、《實(shí)施辦法》和本通知要求及本企業(yè)實(shí)施方案，全面組織自查自糾。各中央企業(yè)的自查范圍包括集團(tuán)本部各部門和境內(nèi)外各級子企業(yè)（單位），涵蓋全部表內(nèi)表外企業(yè)（單位）、賬內(nèi)賬外資金資產(chǎn)，確保自查工作面達(dá)到100%。對自查發(fā)現(xiàn)的各種違紀(jì)違規(guī)問題，必須自覺糾正，一旦發(fā)現(xiàn)“小金庫”必須立即封存，停止運(yùn)作，并在9月底以前納入本單位法定賬簿管理或者按照國家有關(guān)規(guī)定處理，不得以任何借口拒絕清繳或拖延。對自查自糾情況應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部以不同形式進(jìn)行公示，接受職工群眾監(jiān)督。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于9月30日前將自查自糾總結(jié)報告和《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表》經(jīng)法定代表人、總會計師或主管財務(wù)負(fù)責(zé)人分別簽字后報送國資委治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
（三）重點(diǎn)檢查階段（2010年10月初至11月底）。國資委將根據(jù)中央企業(yè)自查自糾情況，組織若干檢查組對部分企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查面按照不低于中央企業(yè)戶數(shù)的20%、每戶企業(yè)不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%的比例確定。重點(diǎn)檢查對象將依據(jù)《實(shí)施辦法》規(guī)定結(jié)合中央企業(yè)的實(shí)際情況確定。重點(diǎn)檢查結(jié)束后，國資委于2010年12月15日前向中央治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計表》和重點(diǎn)檢查總結(jié)報告。
（四）整改落實(shí)階段（截至2010年12月底）。各中央企業(yè)要堅(jiān)持邊清理、邊整改、邊處理、邊規(guī)范的原則，做到及時發(fā)現(xiàn)，及時整改。重點(diǎn)檢查階段結(jié)束后，各中央企業(yè)要認(rèn)真分析本企業(yè)“小金庫”產(chǎn)生的原因，結(jié)合管理隱患排查結(jié)果，組織制訂整改落實(shí)方案，并于12月15日前報送國資委治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。國資委將針對各企業(yè)的“小金庫”清理情況，在審核整改方案的基礎(chǔ)上，及時下達(dá)整改決定。各中央企業(yè)要認(rèn)真落實(shí)國資委的整改意見和本企業(yè)的整改方案，做好“小金庫”資金及其形成資產(chǎn)的處理，完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，建立健全防治“小金庫”的長效機(jī)制，從源頭上防止“小金庫”問題的再次產(chǎn)生。各中央企業(yè)應(yīng)將整改落實(shí)情況隨同2010年度財務(wù)決算一并向國資委報告。
五、中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作政策
根據(jù)《意見》和《實(shí)施辦法》，以及《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用<中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例>若干問題的解釋》、《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，對中央企業(yè)的“小金庫”問題，遵循“依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理，總的原則是“自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”。
（一）從輕從寬處理自查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題。凡自查認(rèn)真、糾正及時的，對責(zé)任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。
1．對在自查階段主動暴露和報告的“小金庫”，企業(yè)要按照國家財務(wù)會計法規(guī)，將尚未使用的余額轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，并依法納稅。
2．對主動申報的用于生產(chǎn)經(jīng)營或集體福利的“小金庫”、主動申報的小團(tuán)體私設(shè)私用但及時組織退回的“小金庫”，并已轉(zhuǎn)入規(guī)定單位賬簿的，對責(zé)任單位根據(jù)情節(jié)和金額大小，可從輕、減輕或免予處罰，對相關(guān)責(zé)任人員根據(jù)情節(jié)和金額大小從輕、減輕或免予處分。
3．在國資委派出檢查組之前，對于中央企業(yè)總部組織的重點(diǎn)檢查視同為自查，對檢查出來的“小金庫”采取從輕從寬處理的政策。但對于2008年以來企業(yè)自行糾正的“小金庫”問題隱瞞不上報的，將視同為被查“小金庫”進(jìn)行處理。
4．在“小金庫”清理過程中，無論“小金庫”是哪一任領(lǐng)導(dǎo)設(shè)立的，現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)都要按規(guī)定積極予以糾正，否則將追究現(xiàn)職相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
（二）從重從嚴(yán)處理被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題。對于在自查階段不主動報告甚至是故意隱瞞，在重點(diǎn)檢查中被查出的“小金庫”，除一律納入法定賬簿，依法進(jìn)行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，國資委將會同有關(guān)執(zhí)法部門從重從嚴(yán)進(jìn)行處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
1．在重點(diǎn)檢查中被發(fā)現(xiàn)“小金庫”的，對設(shè)立“小金庫”負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任的人員，依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》、《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，嚴(yán)肅追究責(zé)任，并給以經(jīng)濟(jì)處罰。
2．對被查發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)量較多、金額較大，對負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任的人員一律先予停職，再按照相關(guān)程序進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，作出組織處理。同時，國資委還將依據(jù)業(yè)績考核的有關(guān)規(guī)定，在下一年度給予業(yè)績考核扣分或降級處理。
3．對被查發(fā)現(xiàn)“小金庫”造成國有資產(chǎn)損失的，將按照《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法》（國資委令第20號）的有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
4．中央企業(yè)所屬子企業(yè)被查出“小金庫”的，既要追究所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任，也要追究上一級次企業(yè)直至集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
（三）嚴(yán)懲新設(shè)“小金庫”的不法行為。根據(jù)《意見》精神，自《意見》下發(fā)后再設(shè)立“小金庫”的，視為新設(shè)“小金庫”，要對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。無論是否納入國資委重點(diǎn)檢查范圍，在以后年度的各類財務(wù)、審計及監(jiān)事會監(jiān)督等檢查工作中，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)仍存在“小金庫”，不論何時設(shè)立，都視為新設(shè)“小金庫”，均要按照有關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)肅處理，并給予企業(yè)集團(tuán)業(yè)績考核扣分或降級處理。
（四）重獎舉報有功人員。根據(jù)《意見》和《實(shí)施辦法》，本次“小金庫”專項(xiàng)治理工作鼓勵群眾舉報，并重獎舉報有功人員。國資委將切實(shí)維護(hù)舉報人的合法權(quán)益，嚴(yán)格執(zhí)行信訪舉報保密制度，堅(jiān)決打擊報復(fù)舉報人的行為。對舉報有功人員，根據(jù)查實(shí)的設(shè)立“小金庫”金額，給予3%-5%的現(xiàn)金獎勵，獎金最高金額為10萬元。
六、中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。此次專項(xiàng)治理工作是在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一部署實(shí)施的。為組織做好中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作，國資委成立國有企業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，負(fù)責(zé)中央企業(yè)“小金庫”治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和日常工作協(xié)調(diào)。“小金庫”治理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，各中央企業(yè)要按照集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、部門各負(fù)其責(zé)的要求，組建“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各中央企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要按照分級負(fù)責(zé)、分口把關(guān)的要求，切實(shí)擔(dān)負(fù)起專項(xiàng)治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。中央企業(yè)各級財務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計、組織人事等部門要共同參與，明確任務(wù)分工，落實(shí)責(zé)任主體，對“小金庫”治理工作進(jìn)行全面部署，狠抓落實(shí)，確保按時保質(zhì)完成“小金庫”治理工作任務(wù)。
（二）深刻領(lǐng)會政策。各中央企業(yè)要認(rèn)真領(lǐng)會此次“小金庫”專項(xiàng)治理關(guān)于“自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”的政策，高度重視“小金庫”治理自查自糾工作，打消僥幸與觀望心理，利用此次“小金庫”治理政策，調(diào)動各部門和各級子企業(yè)（單位）的積極性、自覺性和主動性，鼓勵自查、支持自查、依靠自查，保證自查自糾工作橫向到邊、縱向到底、不走過場，努力把問題解決在自查自糾階段。對于在自查過程中走過場的企業(yè)（單位），要給予通報批評并責(zé)令整改；對問題嚴(yán)重的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
（三）做好輿論宣傳。“小金庫”問題隱蔽性強(qiáng)，查處難度大。各中央企業(yè)要大力宣傳中央治理“小金庫”工作的重要意義、工作內(nèi)容和政策規(guī)定。各中央企業(yè)要在本企業(yè)的報刊、網(wǎng)站等媒體上公告“小金庫”治理工作方案和處理政策，公告本企業(yè)和國資委設(shè)立的舉報電話和電子郵箱。要鼓勵群眾舉報，并采取有效措施保護(hù)舉報人合法權(quán)益，確保舉報事項(xiàng)得到及時查實(shí)和處理。要充分利用本企業(yè)“小金庫”案例，開展警示教育，增強(qiáng)企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)人員和財務(wù)人員的責(zé)任意識與法紀(jì)觀念。
（四）建立長效機(jī)制。為鏟除滋生“小金庫”的土壤，各中央企業(yè)要全面排查在生產(chǎn)經(jīng)營管理、財務(wù)與資產(chǎn)管理等方面存在的各類隱患，完善相關(guān)制度，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，堵塞容易和有可能形成“小金庫”的管理漏洞，采取有效措施從源頭上防范和杜絕新的“小金庫”發(fā)生，建立防治“小金庫”的長效機(jī)制。通過加強(qiáng)思想與法制教育，完善體制機(jī)制，健全內(nèi)控制度，強(qiáng)化責(zé)任追究，形成綜合防治體系，從根本上消除“小金庫”的思想根源、制度根源和資金來源?！ ?/p>
附件：1.國有企業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組名單
2.國有企業(yè)治理“小金庫”工作舉報電話、電子郵箱
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二〇一〇年七月二十七日
附件1
國有企業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組名單
組長：李榮融 國資委主任、黨委書記
成員：孟建民 國資委副主任、黨委委員
賈福興 國資委紀(jì)委書記、黨委委員
郭建新 國資委副秘書長
國有企業(yè)治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位包括評價局、監(jiān)事會局、企干一局、企干二局、宣傳局、紀(jì)委監(jiān)察局。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)具體組織聯(lián)絡(luò)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在評價局，辦公室主任由沈瑩同志兼任。
附件2
國有企業(yè)治理“小金庫”工作舉報電話、電子郵箱
舉報電話：010-63193005，010-63193014
電子郵箱：xjkjb@sasac.gov.cn
